会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_棋牌游戏斗地主有活动!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_棋牌游戏斗地主有活动

时间:2021-10-27 21:57:42 来源:悉听尊便网 作者:温碧霞 阅读:810次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第最新捕鱼棋牌游戏平台6827;牌&能赚钱的棋牌游戏#28216;戏斗地主有活动一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收棋牌游戏斗地&#最新捕鱼棋牌游戏平台20027;有活动入为1万元,能赚钱的棋牌游戏如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关&Ŋ最新捕鱼棋牌游戏平台21;赚钱的棋牌游戏#26827;牌游戏斗地主有活动应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:泳儿)

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